Как восстановить НДС при переходе с ОСНО на УСН?

Comments

• Добрый день!
  Вы должны будете подать последнюю налоговую декларацию по НДС по реорганизуемому лицу. 
  Если Вы отразите налоговый вычет по товарам (работам, услугам), приобретенным в марте, в НД по НДС, следовательно восстанавливать НДС надо с материалов, числящихся на 11.03.2016 г.
• cima, т.е., если были оказанные услуги (электричество, ремонт мотора и прочие), оказанные до перехода, НДС с них тоже нужно восстановить?
  спасибо
• cima, Ситуация такова, что предприятие перерегистрировалось в середине марта месяца, а НДС выставляли до конца марта- все как на ОСНО, а потом решили перейти на УСН. Но! В декларацию по НДС  включили продажи с НДС по 31 марта и , естественно, покупки тоже. А так как, УСН действует с момента регистрации нового юрлица, такие действия получаются не правомочны? НДС не восстановлен ни на что!  Думаю, что это не правильно. Я новый бухгалтер, стаж совсем небольшой и с таким не сталкивалась.  Предудущий бухгалтер утверждает, что "так сделать ей сказали в ФНС".  Спасибо....
• Добрый день
  1)
  

  Цитата: если были оказанные услуги (электричество, ремонт мотора и прочие), оказанные до перехода, НДС с них тоже нужно восстановить?

  Если услуги были потреблены до момента государственной регистрации реорганизации, то Вам ничего восстанавливать не надо. Предположим, гос регистрация состоялась 15 марта, счет за электричество - 1 180 руб., в т. ч. НДС - 180 рублей. Предположу, что половину электричества Вы потребили до регистрации, другую половину после регистрации. НДС к вычету - 180:2 = 90 руб. (за первую половину месяц. НДС, предъявленный поставщиком, за период 16.03 - 31.03 - в стоимость товара, т. к. Вы - на УСНО.
  
  2) По поводу восстановления НДС при реорганизации компании в форме преобразования в случае перехода с ОСНО на УСН. Посмотрите  Определение Верховного суда от 17 октября 2014 г. N 307-КГ14-1534, письмо ФНС РФ от от 8 ноября 2016 г. N СД-4-3/21123. В документах указано, что в случае принятия налогового вычета у реорганизуемой организации на ОСНО (до гос регистрации преобразования), у правопреемника отсутствует обязанность по восстановлению НДС на основании п. 8 ст. 162.1 НК РФ. Ранее ФНС и Минфин РФ считал по другому. Письмо Минфина РФ от 30 июля 2010 г. N 03-07-11/323, от 10 ноября 2009 г. N 03-07-11/290, ФНС Письмо ФНС от 14 марта 2012 г. N ЕД-4-3/4270@.
  Лично я считаю, что нужно восстанавливать.
  
  3) 

  Цитата: В декларацию по НДС  включили продажи с НДС по 31 марта и , естественно, покупки тоже.

  Цитата: Предудущий бухгалтер утверждает, что "так сделать ей сказали в ФНС".

  Если у Вас реорганизация из ЗАО в ООО, то ООО (новая организация) до 25.04 должна сдать НД по НДС за период 01.01-11.03. Как заполнять декларацию указанно в Инструкции по заполнению НД по НДС. При этом ООО является налогоплательщиком по обязательствам ЗАО по НДС.  С 12.03 Вы не являетесь налогоплательщиком НДС, поэтому у Вас нет налогооблагаемых операций
• cima, все эти операции были совершены в 2016г. Счета за электричество, воду, бензин,ремонт, с НДС,  с датой  ! после перерегистрации! были приняты к вычету при сдаче НД за первый квартал 2016г.( включены все операции до конца месяца).Бухгалтер делает упор на том, что организация правоприемник  и все.
  Мне кажется, что это ошибка. Выставили счета-фактуры с НДС - обязаны его заплатить, но не уменьшая на НДС с покупки после перерегистрации. 
  Сумма неуплаченного налога тогда получается значительная ....
• Цитата: Бухгалтер делает упор на том, что организация правоприемник  и все.

  Может она (или он) имеет ввиду письмо Минфина ФНС России от Письмо ФНС России от 12.05.2014 N ГД-4-3/8919@.
  Но это не Ваш случай. Т. к. Вы с 12.03 на упрощенке и не должны были начислять НДС и предъявлять его к вычету.
  Если ЗАО не подало декларацию по НДС за период с 01.01 - 11.03 (технически это сделать сложно, т к. организация не знает дату реорганизации), то 25.04 Вы должны были подать
  НД по НДС с реквизитами:
  на титульном листе ИНН/КПП (вверху) - ООО, наименование - ЗАО "____", ИНН/КПП реорганизуемой организации, код налогового периода - 51.
• cima, НД сдали. Начислили НДС, уменьшив его на НДС с покупки услуг. Счета за эл/энергию, воду и т.д. датированы концом месяца (31.03.) Мне кажется, что это не правильно. И надо было просто заплатить НДС (если уж счета -фактуры выставляли) + восстановленный НДС с остатка бензина на дату  предшествующую перерегистрации. Просто сумма большая и хочу быть уверенна на 100% докладывая руководству.
• Доброе утро
  

  Цитата: Мне кажется, что это не правильно. И надо было просто заплатить НДС (если уж счета -фактуры выставляли) + восстановленный НДС с остатка бензина на дату  предшествующую перерегистрации.

  1) По услугам.
  По услугам, приобретенным в период с 01.03-11.03 (до перехода на УСН) - Вы имеет право на налоговый вычет. После указанное даты, Вы не имеет право принимать к вычету.
  
  2) По бензину.
  Вам необходимо принять решение - ссылки на документы я давал. Мое мнение - надо восстанавливать
• cima, спасибо