Как учитывать выручку при работах с длительным производственным циклом?

Comments

• Цитата: Ситуация: строительные работы выполнены в 2020 году, но акты выполненных работ будут подписаны в 2021 году (по просьбе заказчика).

  Это как-то задокументировано? Допсоглашение к договору о продлении сроков сдачи работ, например? Или просто письмо от заказчика с просьбой о переносе сроков подписания актов выполненных работ?
  

  Цитата: В договоре прописала поэтапная сдача работ. По факту она есть частично, частично переходит на следующий год.

  И опять вопрос о документальном оформлении нарушенных сроков: как это оформлено?
  

  Цитата: И нужно ли признавать выручку в налоговом учете до подписания КС-2, КС-3 (в периоде выполнения работ), распределять равномерно между отчетными периодами, в течение которых выполняется договор?

  Уточните, у вас 

  Цитата: акты выполненных работ

  и 

  Цитата: КС-2, КС-3

  Это одно и то же?
• Цитата: Это как-то задокументировано?

  Да, будет доп.соглашение о продлении сроков скорее всего.

  Цитата: И опять вопрос о документальном оформлении нарушенных сроков: как это оформлено?

  Нарушения по документам нет. По тексту договора сроки размыты, цитирую:
  " Работы, предусмотренные настоящим договором, осуществляются Исполнителем в следующие сроки:
  3.1.1. начало работ – 25.09.2020 г.;
  3.1.2. окончание работ – 31.10.2020 г.
  По окончании этапа работ Стороны подписывают акт выполненных работ по форме КС-2 и справку о стоимости выполненных работ по форме КС-3"
  
  То  есть конкретной даты сдачи работы и подписания КС нет.
  Акт выполненных работ - это одно и то же с КС-2) К нему КС-3. Других актов нет.
• Цитата: " Работы, предусмотренные настоящим договором, осуществляются Исполнителем в следующие сроки:3.1.1. начало работ – 25.09.2020 г.;3.1.2. окончание работ – 31.10.2020 г.По окончании этапа работ Стороны подписывают акт выполненных работ по форме КС-2 и справку о стоимости выполненных работ по форме КС-3"

  Как-то очень размыто🤦‍♀️
  как будто этапы и начало/окончание работ   это одно и то же.
  
  По сути вопроса: если формально (документально) вы эти работы оформляете 2021 годом (то есть в КС-ках у вас дата окончания работ  будет 2021г, и это соответстсвует Журналу производства работ, иначе будет полная нестыковка), то и в учете (хоть БУ хоть НУ) это должно быть отражено в 2021г (по логике отражения фактов хозяйственной деятельности). 
  На основании чего вы от разите выполнение работ  в НУ, если у вас КС-ки будут датированы 2021 годом?
• Краспи, 

  Цитата: На основании чего вы от разите выполнение работ  в НУ, если у вас КС-ки будут датированы 2021 годом?

  На основании п.2 ст.271 НК РФ,
  "По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам)"
  
  А по разъяснениям Минфина к производству с длительным циклом относится, если выполняются 2 условия:
  1. сроки начала и окончания приходятся на разные года;
  2. в договоре не предусмотрена поэтапная сдача работ.
  
  Вот и сомневаюсь, относить или нет, ведь поэтапная сдача предусмотрена, но работы не сдаются...
• Цитата: 2. в договоре не предусмотрена поэтапная сдача работ.

  и из Договора

  Цитата: По окончании этапа работ Стороны подписывают акт выполненных работ по форме КС-2 и справку о стоимости выполненных работ по форме КС-3"
• Краспи, в условиях-то прописана, а по факту сдача переносится на другой период.
  Боюсь, что могут иначе трактовать. Но в целом согласна! Надеюсь, нет никаких "подводных камней"
• Цитата: в условиях-то прописана, а по факту сдача переносится на другой период.

  Странно, конечно...
  Понять бы логику Заказчика, на мой взгляд, для него это (с учетной точки зрения) тоже невыгодно (прибыль, НДС).
  У вас тоже все "подвисает".
• Краспи, у нас не то что подвисает, у нас выручки нет и денег тоже, соответственно)
  Спасибо за помощь! Тогда просто оставляю по сч.20 незавершенку
• Цитата: у нас не то что подвисает, у нас выручки нет и денег тоже, соответственно)

  Разрешите "размышление вслух"😉: Может быть возможно предложить Заказчику все-таки принять выполненные работы (Акты Кс-ки) с оговоркой, что все недоделки будут устраняться в течение (какого-то оговоренного срока). Подписать какой-то документ по этой теме. Объяснить невыгодность для них неподписания таких актов (неосвоение денег, прибыль, НДС, баланс и т.д....). Обговорить эту ситуацию с их главбухом.🤨
  Я бы испробовала все варианты. Возможно руководство (как ваше так и заказчика) не до конца понимает ситуацию. 
  Из практики: такие отсрочки в подписании актов чреваты разными моментами (исчез Заказчик, скрывается от подписания документов, и окончательная оплата страдает...🤔).
  Если дело дойдет до суда, там уже сложно будет объяснить собственную пассивность. ...
• Краспи, да, я все понимаю. Дело в том, что в нашей сфере это, как я поняла, регулярная практика, работаем много лет, всегда так, но чтобы на новый год переносили - впервые...Заказчики по гос контрактам работают, им не выделяют лимиты, а подписывают они наши акты только когда принимают их конечные работы (весь комплекс). Будем пробовать бороться. У нас нет "недоделок", все по сменным рапортам подписано, но сами КС нет...
• Fanish, 
  удачи Вам🧮