Выход одного из учредителей

Comments

• Нет
• вот мне интересно ндфл нужно платить?
• Нет, по окончании года учредитель должен подать декларацию 3-НДФЛ, предоставив документы подтверждающие сумму приобретения доли и её продажи, а так как это одна и та же сумма НДФЛ не начислят
• Цитата: Доброе утро! в ООО было два участника, деятельность не велась, один из участников решил выйти, взнос в Ук был товаром стоимостью 5000,00, я ему выплачиваю номинальную действительную стоимость его доли в размере 5000,00 рублей, еще что то нужно заплатить?

  
  ПИСЬМО
  от 1 июня 2010 г. N 03-04-05/2-303
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
  Пунктом 1 ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
  Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 - 221 Кодекса.
  Абзацем 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса установлено, что при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
  Доходы, полученные при продаже части доли в уставном капитале организации, могут быть уменьшены на сумму произведенных расходов пропорционально оплаченной налогоплательщиком части реализуемой доли.
  
  Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН 01.06.2010
• так нужно ООО платить за него ндфл или нет
• Доход в виде действительной стоимости доли в ООО, выплаченный участнику при выходе из данного общества, облагается НДФЛ
  11 декабря 2012
  
  Физическое лицо получило по наследству долю в обществе с ограниченной ответственностью. Впоследствии физлицо решило выйти из состава участников ООО. Общество выплатило физлицу действительную стоимость его доли. Облагаются ли данные средства налогом на доходы физических лиц? Да, облагаются, считают в Минфине России (письмо от 23.11.12 № 03-04-05/4-1337).
  
  По общему правилу, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Об этом сказано в статье 210 Налогового кодекса. Поэтому доход в виде действительной стоимости доли, полученный при выходе из ООО, облагается НДФЛ в общем порядке.
  
  Что же касается доли, полученной в порядке наследования, то в Минфине отмечают следующее. Перечень доходов, которые не увеличивают налоговую базу по НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса. В частности, в пункте 18 данной статьи упомянуты доходы, которые получены от физических лиц в порядке наследования (за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов).
  
  Однако, в финансовом ведомстве полагают, что доход в виде действительной стоимости доли, полученной по наследству, не является доходом, полученным в порядке наследования. Поэтому в данной ситуации положения пункта 18 статьи 217 НК РФ не применяются.
  
  Вывод чиновников таков: при выходе участника из ООО, выплаченная ему действительная стоимость доли (в том числе полученной в порядке наследования) облагается НДФЛ на общих основаниях, то есть налог рассчитывается с полной суммы выплаченного дохода.
  
  Источник: БухОнлайн.ру
• кто нибудь еще подскажет рекомендации а то смотрю мнения разделились, так и не поняла для себя нужно ооо уплатить ндфл или сам учредитель должен был заплатить он внес 5000,00 ему 5000,00 выплатили
• Цитата: так нужно ООО платить за него ндфл или нет

  
  Нет не нужно. С 1 января 2009 г. физические лица должны уплачивать налог самостоятельно не только при реализации находящегося у них в собственности имущества, но и при продаже имущественных прав (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
• Цитата: Доход в виде действительной стоимости доли в ООО, выплаченный участнику при выходе из данного общества, облагается НДФЛ11 декабря 2012Физическое лицополучило по наследству долюв обществе с ограниченной ответственностью. Впоследствии физлицо решило выйти из состава участников ООО. Общество выплатило физлицу действительную стоимость его доли. Облагаются ли данные средства налогом на доходы физических лиц? Да, облагаются, считают в Минфине России (письмо от 23.11.12 № 03-04-05/4-1337).По общему правилу, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Об этом сказано в статье 210 Налогового кодекса. Поэтому доход в виде действительной стоимости доли, полученный при выходе из ООО, облагается НДФЛ в общем порядке.Что же касается доли, полученной в порядке наследования, то в Минфине отмечают следующее. Перечень доходов, которые не увеличивают налоговую базу по НДФЛ, приведен в статье 217 Налогового кодекса. В частности, в пункте 18 данной статьи упомянуты доходы, которые получены от физических лиц в порядке наследования (за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов).Однако, в финансовом ведомстве полагают, что доход в виде действительной стоимости доли, полученной по наследству, не является доходом, полученным в порядке наследования. Поэтому в данной ситуации положения пункта 18 статьи 217 НК РФ не применяются.Вывод чиновников таков: при выходе участника из ООО, выплаченная ему действительная стоимость доли (в том числе полученной в порядке наследования) облагается НДФЛ на общих основаниях, то есть налог рассчитывается с полной суммы выплаченного дохода.Источник: БухОнлайн.ру

  
  Думаю вы вводите в заблуждение. У нас совсем другой случай.
  с 1 января 2009 года налоговым законодательством предусмотрена обязанность налогоплательщиков по самостоятельному исчислению и уплате налога на доходы физических лиц по доходам от продажи доли (долей) в УК организации, а также представлению налоговой декларации по данному налогу.
  При этом по основаниям норм абзаца второго подпункта 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ, при продаже доли (ее части) в УК организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
  Следовательно при реализации доли в УК организации налогоплательщик (физическое лицо) вправе уменьшить сумму полученного дохода на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением указанной доли, а также на сумму документально подтвержденных расходов по дополнительно вносимым в уставный капитал взносам (вкладам) при условии регистрации увеличения уставного капитала в установленном действующим законодательством порядке.
• Доброе утро!
  Галина, я не соглашусь с Вами. И вот почему.
  Дело в том, что выход участника из ООО и продажа доли - это две разные вещи.
  
  Привожу материалы из СПС "КонсультантПлюс".
  
  Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды:
  1.6. В каком размере облагаются НДФЛ суммы, выплаченные участнику при выходе из общества (товарищества) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ)?
  
  Налоговый кодекс РФ позволяет сумму облагаемых налогом доходов уменьшить на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы лишь при продаже доли (ее части) в уставном капитале (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220). Порядка обложения дохода в виде части имущества при выходе из организации НК РФ не содержит.
  
  Официальная позиция Минфина России заключается в том, что абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы только при продаже доли (ее части) в уставном капитале. При выходе налогоплательщика из состава общества продажи не происходит, поэтому стоимость доли, выплаченная налогоплательщику, облагается НДФЛ. Есть судебный акт, в котором подтверждается правомерность начисления НДФЛ на действительную стоимость доли физического лица.
  
  Основание:
  1. Письмо Минфина России от 15.06.2012 N 03-04-06/3-170
  Финансовое ведомство пояснило, что при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли облагается НДФЛ с полной суммы выплаченного дохода.
  Аналогичные выводы содержит...
  Письмо Минфина России от 07.06.2012 N 03-04-06/3-157
  Письмо Минфина России от 09.08.2010 N 03-04-06/2-174
  
  2. Письмо Минфина России от 21.06.2010 N 03-04-06/2-126
  Разъясняется, что при выходе участника из общества выплачиваемая ему действительная стоимость доли облагается НДФЛ. При этом возможность применения налоговых вычетов, установленных ст. ст. 218 - 221 НК РФ, не предусмотрена.
  
  3. Письмо Минфина России от 24.05.2010 N 03-04-05/2-287
  Финансовое ведомство пояснило, что налоговый агент должен удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с дохода налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, выплаченной при его выходе из общества.
  Аналогичные выводы содержит...
  Письмо Минфина России от 02.03.2010 N 03-04-06/2-19
  Письмо УФНС России по г. Москве от 30.09.2010 N 20-14/4/102611
  
  4.Письмо Минфина России от 29.12.2009 N 03-04-05-01/1032
  Финансовое ведомство разъясняет, что при выходе из общества у участника возникает облагаемый НДФЛ доход в виде действительной стоимости доли.
  
  5. Письмо Минфина России от 09.10.2006 N 03-05-01-04/290
  Финансовое ведомство разъясняет, что абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы только при продаже доли (ее части) в уставном капитале. Если при выходе участника из состава общества продажи не происходит, то абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не применяется и НДФЛ удерживается со всей суммы, выплаченной участнику.
  
  6. Постановление ФАС Уральского округа от 05.11.2011 N Ф09-7722/11 по делу N А50-4391/2011
  Суд признал обоснованным начисление НДФЛ на сумму действительной стоимости доли при выходе предпринимателя из состава участников общества, указав, что в данном случае у налогоплательщика возникает экономическая выгода.
  
  Организация, выплачивающая вышедшим участникам действительную стоимость их долей, является источником выплаты дохода и должна удержать с этого дохода НДФЛ и уплатить его в бюджет. Права на имущественный вычет у вышедших участников не возникает, поскольку при переходе долей к обществу отношения сторон не регулируются договором купли-продажи.
• Извините если сбиваю с мысли. Но сама до конца хочу разобраться в вопросе.
  
  А разве простой выход учредителя и продажа им своей доли - это одно и то же. Ведь при выходе участника доля не продаётся обществу, а автоматически переходит к нему с момента подачи им соответствующего заявления на выход.
  При простом выходе учредитель не сможет получить налоговый вычет(величина расходов), т.к. выход не подпадает под пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ.
  
  Поэтому или сама организация заплатит НДФЛ, или учредитель после сдачи 3-НДФЛ.
• ему уже выплатили 5000,00 теперь еще и ндфл мне нужно заплатить что ли из собственных средств? получается что он написал заявление о выходе доля перешла обществу и распределись на единственного участника
• Цитата: Извините если сбиваю с мысли. Но сама до конца хочу разобраться в вопросе.А разве простой выход учредителя и продажа им своей доли - это одно и то же. Ведь при выходе участника доля не продаётся обществу, а автоматически переходит к нему с момента подачи им соответствующего заявления на выход.При простом выходе учредитель не сможет получить налоговый вычет(величина расходов), т.к. выход не подпадает под пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ.Поэтому или сама организация заплатит НДФЛ, или учредитель после сдачи 3-НДФЛ.

  
  
  О Катрин, к сожалению, законодательство разделяет выход из общества, и продажу доли обществу (либо третьему лицу).
• Цитата: ему уже выплатили 5000,00 теперь еще и ндфл мне нужно заплатить что ли из собственных средств? получается что он написал заявление о выходе доля перешла обществу и распределись на единственного участника

  
  Я полагаю, в данной ситуации Вам необходимо подать в ИФНС информацию о невозможности взыскания НДФЛ с бывшего участника.
• а если он внес 5000,00 и получил эти же 5000,00 какой доход может возникнуть и ндфл не пойму?
• Цитата: а если он внес 5000,00 и получил эти же 5000,00 какой доход может возникнуть и ндфл не пойму?

  
  Видимо, этот вопрос необходимо задать нашим уважаемым товарищам из Минфина.😀
• Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме.
• Elena а чтобы не возникло уплаты НДФЛ какое условие выхода участника должно быть
• Цитата:Спасибо Elena за Ваш развёрнутый ответ.Если честно, у нас предвидится аналогичная ситуация. 7 участников хотят выйти из состава учредителей ООО.При выходе из ООО они должны будут в дальнейшем сдать декларацию 3-НДФЛ и уплатить НДФЛ, т.к. получается доход.НДФЛ с них не будет в случае продажи доли например самому Обществу.Какими документами нам нужно оформить продажу долей Обществу?1. Заявление о выходе от каждого. (С пометкой о согласии от директора ООО).2. Протокол о выходе участников и выплате номинальной стоимости их доли.3. Форма 14001 в налоговую, заверенная нотариусом.4. Далее, при выплате им доли оформлю РКО.Какой документ ещё нужен, чтобы эта сделка считалась продажей, а не простым выходом?Или прямо в протоколе можно указать, что учредители выходят из состава путём продажи своей доли Обществу?Наверно эта сделка более дорогостоящая для ООО. При простом выходе платим только за ф.14001. А при продаже долей не знаю?Заранее спасибо всем, кто откликнется

  
  
  О Катрин, думаю, Ваш вопрос необходимо задать в новой теме.
  
  А что касается удержания НДФЛ при выходе участника из общества, приведу самый что ни на есть свежий материал из СПС "КонсультантПлюс".
  Уверена, вопрос с повестки дня снимется сам собой.😉
  
  
  

  "Главная книга", 2012, N 22

  
  
  

  УЧАСТНИКУ ООО ВЫПЛАТИЛИ ДЕЙСТВИТЕЛЬНУЮ
  СТОИМОСТЬ ДОЛИ: ЧТО С НДФЛ?

  
  
  О том, как выплачивать выходящему из ООО участнику действительную стоимость его доли, мы рассказывали совсем недавно. Но неожиданно много откликов вызвал вопрос о том, надо ли удерживать НДФЛ с дохода участника - физического лица и в какой сумме. Поэтому мы решили рассмотреть его более подробно. Тем более что предмет для дискуссии действительно есть.
  Так, многие считают, что налог организация удерживать не должна. Ведь доля - это имущественное право, а при продаже имущественных прав граждане:
  - самостоятельно подают декларацию и платят НДФЛ <1>;
  - вправе уменьшить доход от продажи имущественного права на сумму своих фактических расходов, связанных с получением этого дохода <2>.
  Однако при выходе участника из общества доля переходит к ООО в силу требований закона <3>, а не в результате сделки <4>. Поэтому такой переход нельзя признать куплей-продажей с точки зрения гражданского законодательства. Отсюда можно сделать вывод: выплата действительной стоимости доли - это некая особая ситуация, специально не урегулированная в НК РФ. Поэтому в отношении выплачиваемого дохода:
  - ООО является налоговым агентом <5>;
  - участник не имеет права учесть расходы на приобретение доли.
  Именно так считают Минфин и налоговые органы <6>. Это мнение поддерживают и суды <7>.
  Недостаток данной позиции в следующем: она не учитывает общее определение дохода как экономической выгоды <8>. А такую выгоду физлицо получает лишь в части превышения полученной при выходе из ООО суммы над суммой его первоначального вклада в уставный капитал. Есть даже судебное решение, подтверждающее правомерность уменьшения дохода налогоплательщика на сумму первоначального вклада <9>.
  
  * * *
  
  Очевидно, что для организации безопаснее удержать НДФЛ при выплате действительной стоимости доли участнику-"физику", причем с полной суммы. Конечно, есть риск, что с ООО из-за удержания налога будет судиться сам бывший участник. Но особого смысла для него в этом нет, ведь налог все равно придется заплатить.
  Если же вы уже выплатили действительную стоимость доли участнику без удержания налога и вам доначислили НДФЛ, то ссылайтесь в свое оправдание на п. 7 ст. 3 НК РФ, трактующий все неясности и противоречия Налогового кодекса в пользу налогоплательщиков.
  

  ---

  <1> Подпункт 2 п. 1, п. 3 ст. 228 НК РФ.
  <2> Абзац 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
  <3> Подпункт 9 п. 1 ст. 8 ГК РФ; п. 6.1 ст. 23 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ.
  <4> Статья 154 ГК РФ.
  <5> Пункт 1 ст. 226 НК РФ.
  <6> Письма Минфина России от 21.06.2010 N 03-04-06/2-126; УФНС России по г. Москве от 30.09.2010 N 20-14/4/102611.
  <7> Постановления ФАС МО от 14.09.2011 N А40-123140/10-104-1043; ФАС УО от 10.07.2012 N Ф09-4815/12; 1 ААС от 13.04.2011 N А43-5404/2010; 10 ААС от 14.05.2012 N А41-31308/11.
  <8> Статья 41 НК РФ.
  <9> Постановление ФАС СЗО от 22.09.2010 N А66-305/2010.
  
  

  М.Г.Мошкович
  Юрист
  Подписано в печать
  09.11.2012

  
  
  Подчеркнула ответ на вопрос о том, что делать, если с суммы 5000 рублей НДФЛ не удержали.
  
  
  Уважаемые коллеги, всем желаю приятного трудового дня и солнечного настроения.😉
• Цитата: Elena а чтобы не возникло уплаты НДФЛ какое условие выхода участника должно быть

  
  От уплаты НДФЛ никуда не денешься.
  Единственное, при заключении Договора купли-продажи, заверенного у нотариуса, обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации возникает у участника. И вот здесь он может учесть расходы на приобретение (оплату) своей доли в УК компании.
  
  В своих ответах я делала ссылки на Письма Минфина, прочтите их, и уверена, всё встанет на свои места.
• Elena странно не правда ли, только что позвонила в налоговую мне сказали что я как юр.лицо ничего платить не должна, и он как физлицо ничего не должен, т.к небыло дохода, от только подтвердит, декларацией что внес 5000,00 и столько же му выплатили.вот как то так.
• Цитата: Elena странно не правда ли, только что позвонила в налоговую мне сказали что я как юр.лицо ничего платить не должна, и он как физлицо ничего не должен, т.к небыло дохода, от только подтвердит, декларацией что внес 5000,00 и столько же му выплатили.вот как то так.

  
  
  Катенька, у нас много странного в жизни происходит.😉